合理合法节税，规避企业税务风险！

合理避税，利用政策节税，能够事半功倍，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。相反，偷税则是违反法律政策（例如：隐瞒收入，虚报支出、伪造增值税专用发票等），属于法律禁止的行为，与合法避税有本质的区别。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。

2019年公司必知7个实用的合理节税方法

1、换成“洋”企业

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2、注册到“宝地”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择上海崇明从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

3、进入特殊行业

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。

4、做管理费用文章

企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

5、用而不“费”

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

6、合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。

这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。

7、从销售下手

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间。

例如某汽车销售公司，当月卖掉100台汽车，收入2000万左右，按17%的销项税，要交300多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。

由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

（注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责 ）

企业节税小招式

(一)模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率：将税负率与预警值对比。

增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。

进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。

投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。

企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。

(二)存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?

可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

(三)没有生意也申报

企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。

这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

(四)视同销售莫乱套

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。

应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。

在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。

视同销售千万别乱用。

(五)看损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。

因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。

这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

（获取更多节税招式，后台回复“节税”即可获取最新节税方案）。

自贸区政策解读及案例

1、税收之国家与地方分成体制

国家/地方

增值税

企业所得税

国家财政

50%

60%

地方（省/市）财政

50%

40%

地方（省/市）财政留存的增值税50%、企业所得税40%，其中有5%拿走地方城建教育桥梁。

2、企业当年实缴的企业所得税、增值税的地方留成部分总额T(万元)在10万元以上(含)的企业，享受如下扶持政策.

T(万元)

税种

企业所得税

增值税

地方留成部分扶持比例

地方留成部分扶持比例

10万元≤T<300万元

90%

80%

300万元≤T<1000万元

90%

85%

T≥1000万元

90%

90%

3、以企业增值税实缴额分别为20万，600万，2000万元为例，所得扶持具体比列与数额如下（保留一位小数点）：

实缴额（万元）

地方留成50%(T万元）

地方留成部分扶持比例

企业实得扶持资金比列（金额）

21.1

10

80%

21.1*50%*80%*95=8万（38%）

631.6

300

85%

631.6*50%*85%*95%=255万（40.37%）

2105.3

1000

90%

2105.3*50%*90%*95%=900万（42.75%）

4、以企业所得税实缴额>=26.3万，就可以拿到返税.

实缴额（万元）

地方留成40%(T万元）

地方留成部分扶持比例

企业实得扶持资金比列（金额）

26.3

10

90

26.3*40%*90%*95=8.99（34.2%）

5、即缴即奖实施办法

企业累计实缴所得税、增值税总额达到50万元（含）以上，可立即向综保区委员会申请奖励。

案例：

假设公司利润在500万 （ 贸易类型）

某石油化工有限公司，购进一批石油金额1500万，以金额2000万售出，成本120万（进销金额均不含税）。

增值税：500*13%=65万

附加税：65*10%=6.5万

企业净利润：（500-120-65-6.5）=308.5万

企业所得税：308.5*25%=77.125万

增值税返税：65*38%=24.7万

企业所得税返税：77.125*34.2%=26.377万

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