很多老板觉得：公司是我的，钱先拿出来周转一下，写张借条就行。
但公司的钱和个人的钱，真得分清楚。
今天用一个案例，把股东借款里的税务风险讲清楚。
01
一个典型案例王老板是一家有限责任公司的自然人股东。
今年3月，他从公司借走50万元，用于个人周转。财务把钱记在“其他应收款”里，到了年底，这笔钱还没还。
王老板心想：账上记着呢，等明年有钱再还，有什么问题？
问题就在于：
借款有记录，不等于税务上没有风险。
按照相关规定，个人投资者向自己投资的企业借款，纳税年度终了后没有归还，而且没有用于企业生产经营，未还的借款就可能被视为红利分配，按“利息、股息、红利所得”计征个税。
这里的企业，不包括个人独资企业和合伙企业。
如果这50万元全部按上述口径计税，乘以20%，就是10万元。
02
判断风险，关键看三件事不是所有股东借款都会触发个税风险，核心看这三点：
谁借的钱——是个人投资者本人，还是其他人员；
钱用在哪儿——是用于企业生产经营，还是个人消费、周转；
有没有归还——纳税年度终了后是否仍未归还。
三个条件叠加，风险才会显现。
03
续签合同，行不行？
有人问：那把借款合同续签一下，行不行？
续签合同，并没有改变钱没还、也没用于公司经营的事实。
形式上的续签，解决不了实质上的税务认定问题。
04
如果借出来是替公司买材料呢？
那就要把采购合同、付款流水、发票和业务记录留好，及时核实结算。
不能只写一句“经营周转”，要有完整的证据链支撑。
05
给老板的管理建议听懂这条规定之后，更关键的是把管理动作做起来：
让财务拉一张股东借款明细，逐笔核对用途、金额和归还情况；
个人用款及时真实归还，经营支出及时核实结算；
已经跨年的尽快核对申报处理；
平时把借款审批、用途记录、到期提醒和定期对账落实到人。
执行一段时间后，再看看：
逾期借款有没有减少？
每笔钱的去向能不能说清？
用这些结果，检查管理办法有没有起作用。
需要进一步核查？
如你也有股东借款方面的疑问，可联系济邦邦进行业务资料梳理。
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